Rok 2025 přináší řadu významných změn v oblasti daní, odvodů i pracovního práva, které zasáhnou podnikatele, zaměstnance i běžné občany. Některé novinky vstoupily v platnost už v roce 2024, ale jejich reálný dopad se projeví až v roce následujícím. Přehledně shrnujeme, co všechno se mění v oblasti DPH, daně z příjmů, nemovitostí, spotřebních daní, kryptoměn, dohod o provedení práce a dalších klíčových oblastech.
Daň z přidané hodnoty (DPH)
Sazby DPH
Od ledna 2024 platí v ČR jen dvě sazby DPH: 21 % (základní) a 12 % (snížená). Tento systém zůstává beze změn i v roce 2025.
Novela zákona o DPH
Od 1. ledna 2025 vstupuje v platnost rozsáhlá novela zákona, která obsahuje téměř 500 změn. Klíčové změny:
Nová pravidla pro registraci k DPH:
Standardní registrace: Pokud roční obrat (leden–prosinec) překročí 2 000 000 Kč, stáváte se plátcem od 1. ledna následujícího roku.
Okamžitá registrace: Při překročení limitu 2 536 500 Kč se plátcem stáváte následující den.
Odložené účinnosti:
Od 1. 7. 2025: úpravy při vývozu zboží a vracení DPH zahraničním cestujícím.
Od 2027: zrušení omezení odpočtů DPH u vozidel.
Další změny:
Úprava lhůt pro odpočty.
Rozšíření reverse charge.
Zkrácení doby pro zdanění prvního převodu nemovitosti (z 5 let na 23 měsíců).
Daň z příjmu právnických osob
Zvýšení sazby
Od roku 2024 se firemní daň zvyšuje z 19 % na 21 %. Vyšší daň zaplatí firmy při podání daňového přiznání na jaře 2025.
Daň z příjmů fyzických osob
Sazby
Základní sazba: 15 %
Progresivní sazba: 23 %
Nový limit pro progresi
Progresivní sazba se uplatní už od 1 582 812 Kč ročně (36násobek průměrné mzdy), místo původních 2 110 416 Kč.
Příklad: U příjmu 1 900 000 Kč zaplatí poplatník:
15 % z 1 582 812 Kč
23 % z částky 317 188 Kč
Benefity a slevy
Nepeněžní benefity
Volnočasové: Limit osvobození 23 278 Kč ročně.
Zdravotní: Nový limit až 46 557 Kč.
Stravné
Maximální daňově uznatelný příspěvek na stravenku činí 211 Kč.
Přímý příspěvek na stravování: až 116 Kč denně.
Mzdy a vyměřovací základy
Minimální mzda
Od 1. ledna 2025: 20 800 Kč (nárůst z 18 900 Kč).
Průměrná mzda
Pro výpočty v roce 2025: 46 557 Kč.
Vyměřovací základ
Postupné zvyšování minima:
2025: 35 % průměrné mzdy
2026: 40 % průměrné mzdy
Daň z nemovitých věcí
Zvýšení sazeb
Průměrné zvýšení o 1,8násobek oproti dřívějším sazbám. Např. sazba pro byty vzrostla ze 2 Kč na 3,50 Kč/m².
Místní koeficienty
Rozmezí 0,5 až 5 (nově). Například město Bílina snižuje koeficient pro bydlení na 0,5 – pokles daně o 50 % oproti 2024.
Daň z hazardu
Zvyšuje se minimální daň za jeden automat na 13 400 Kč. Výnosy z daně půjdou z 55 % do státního rozpočtu.
Spotřební daně
- Alkohol: Postupné navýšení: 2025: +10 %, 2026: +5 %
- Tabák: Zvýšení o 20 % od ledna 2025 (např. cigarety z 4,22 Kč na 4,44 Kč/kus).
- Elektronické cigarety: Postupné mírnější navýšení spotřební daně.
Kryptoměny a investice
Kryptoaktiva
Nové osvobození: do 100 000 Kč/rok při držbě nad 3 roky.
Roční limit osvobození: 40 mil. Kč (včetně cenných papírů a podílů).
Tržní hodnota kryptoaktiv jako náklad není uznatelná.
Cenné papíry a podíly
Příjmy nad 40 mil. Kč ročně podléhají dani.
Pro uplatnění tržní hodnoty nutný znalecký posudek.
Dohody o provedení práce (DPP)
- Registr DPP: Od července 2024 zaměstnavatelé měsíčně hlásí DPP do registru ČSSZ.
- Změny zrušeny: Vládní návrhy dalších změn pro rok 2025 byly nakonec staženy.
- Nový limit: Bez odvodů lze vydělat až 11 500 Kč měsíčně (dříve 10 000 Kč). Limit se bude každoročně upravovat.
Dopady a doporučení
Změny pro rok 2025 výrazně ovlivní plánování daní, nákladů i odvodů. Podnikatelé a zaměstnavatelé by měli co nejdříve přizpůsobit své účetní systémy a kalkulace nové realitě.
👉 Doporučení: Včas konzultujte daňovou strategii s odborníkem, sledujte další vývoj legislativy a nezapomeňte na nové povinnosti v oblasti DPP nebo evidence benefitů.
Potřebujete pomoci s účetnictvím, DPH nebo fakturací? Neváhejte nás kontaktovat na afaktura.cz – rádi vám pomůžeme se vším, co vám nový daňový rok přinese.
